Puntos Clave
- La Ley Una Gran y Hermosa Ley eleva la deducción estándar 2025 a $15,750 individual y $31,500 conjunta.
- GILTI pasa a Net CFC Tested Income con deducción permanente del 40%, reduciendo tasa efectiva cerca de 12.6%.
- IRS incrementará auditorías sobre cuentas extranjeras, grandes regalos, transferencias transfronterizas e ingresos de nómadas digitales.
(UNITED STATES) El debate sobre Reforma Fiscal 2025–26 tomó un giro decisivo esta semana cuando el Congreso comunicó la aprobación final de la Ley Una Gran y Hermosa Ley, una normativa que fusiona cambios de impuesto a nivel nacional con modificaciones de alcance internacional que afectan a estudiantes, trabajadores migrantes y empresas con operaciones transfronterizas.
La implementación, que comienza a regir para el año fiscal 2025, ya genera reacciones entre comunidades de migrantes y firmas multinacionales, pues redefine cómo se calculan ingresos, deducciones y créditos mientras se fortalecen las obligaciones de reporte para activos en el extranjero. En Washington, funcionarios describen la reforma como una modernización necesaria para competir en un entorno económico cada vez más global y digital, pero advierten que los cambios exigirán una atención más estrecha a la residencia fiscal, a las inversiones y a la planificación de la movilidad internacional.
Mensaje oficial y primeras reacciones
“Esta Ley no sólo alinea las tasas con nuevas realidades de negocio, sino que protege a los contribuyentes que trabajan o estudian fuera del país, asegurando que la política fiscal acompañe la movilidad y la inversión”, dijo un portavoz de la Casa Blanca.
Tras la firma del proyecto, analistas fiscales comenzaron a revisar el texto para entender el impacto práctico en familias de inmigrantes y en empleadores que rotan talento entre América y otras regiones. Un punto central de debate ha sido la renombración de la regla conocida como GILTI, que ahora se denomina Net CFC Tested Income. Según expertos:
- El cambio busca simplificar ciertos conceptos de ingresos de entidades controladas.
- Introduce nuevas variables para el cálculo de créditos y deducciones.
- Persigue mantener la competitividad global de empresas estadounidenses sin sacrificar la recaudación para servicios públicos.
Efectos directos en comunidades de migrantes
Las comunidades migrantes sienten el impacto en tres frentes principales:
- Tributación de la compensación de trabajadores con reubicaciones internacionales.
- Responsabilidad de reportar ingresos extranjeros.
- Evaluación y potencial cambio de beneficios fiscales que antes eran relativamente estables.
La reforma mantiene las siete franjas impositivas: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%, pero trae ajustes en la deducción estándar:
- 2025:
- Individual: 15,750 USD
- Matrimonio, presentación conjunta: 31,500 USD
- 2026:
- Individual: 16,100 USD
- Matrimonio, conjunta: 32,200 USD
Estos cambios coexisten con modificaciones internacionales que podrían afectar especialmente a estudiantes extranjeros y a trabajadores con visas de trabajo que reciben ingresos desde fuera de EE. UU.
Principales cambios internacionales para empresas y contribuyentes
Entre las modificaciones internacionales más relevantes:
- GILTI → Net CFC Tested Income
- Se mantiene una deducción permanente del 40% sobre ingresos activos de las Controlled Foreign Corporations (CFCs).
- Esto reduce, de facto, la carga fiscal sobre ese tramo a aproximadamente 12.6%.
- FDII → FDDEI (Foreign-Derived Deduction Eligible Income)
- Recibe una deducción permanente del 33.34%.
- Sitúa la tasa efectiva de ese ingreso en alrededor del 14%.
Impactos:
– Cambian los cálculos de ingresos internacionales para grandes corporaciones.
– Pueden influir en paquetes de compensación, políticas de movilidad y estrategias de inversión para empleados multinacionales.
Aumento de las políticas de cumplimiento y reportes
Los analistas señalan un claro incremento en políticas de cumplimiento. El IRS ha indicado que aumentarán auditorías vinculadas a:
- Cuentas bancarias en el extranjero.
- Transferencias transfronterizas.
- Ingresos de nómadas digitales.
- Regalos grandes recibidos desde el extranjero.
Obligaciones de reporte que vuelven al centro:
- FBAR (FinCEN Form 114)
- FATCA (Form 8938)
Consecuencia: familias y trabajadores remotos deberán revisar con mayor detalle sus cuentas y participaciones en el extranjero para evitar sorpresas en la temporada de impuestos.
Implicaciones para titulares de visas y estudiantes
- Titulares de H-1B o L-1:
- Posibles cambios en la forma en que se compensa su trabajo y en beneficios de reubicación.
- Sensibilidad frente a ajustes en estrategias fiscales de empresas multinacionales.
- Estudiantes con F-1 o J-1:
- Deben vigilar su estatus de residencia fiscal.
- Necesidad de declarar ingresos en el extranjero para no perder beneficios de tratados o evitar obligaciones impositivas inesperadas.
- Trabajadores remotos / nómadas digitales:
- Mayor riesgo de doble imposición.
- Presentación de ingresos más compleja si existen vínculos fiscales con dos jurisdicciones.
Atención especial a la diáspora india
La reforma agrega complejidad para la comunidad india en EE. UU.:
- Estudiantes indios en F-1:
- Pueden seguir reclamando beneficios de tratados (EE. UU.–India), como la deducción estándar, pero con supervisión más estricta de elegibilidad.
- Profesionales en H-1B / L-1:
- Deben vigilar el impacto en términos de empleo y compensación en acciones.
- Personas con activos en ambos países:
- Requisitos de divulgación más estrictos por el intercambio de datos bajo FATCA y CRS.
- Transferencias y remesas grandes sujetas a mayor escrutinio para prevenir el uso indebido de estructuras de elusión fiscal.
Recomendaciones prácticas y listas de verificación (2025–26)
Las autoridades han publicado listas de verificación con recomendaciones concretas. Entre las acciones sugeridas:
- Determinar la condición de residente vs no residente para efectos fiscales.
- Revisar cuentas y activos en el extranjero para cumplir con FBAR y FATCA.
- Declarar correctamente ingresos provenientes del extranjero.
- Entender la aplicación del tratado India–EE. UU. bajo las nuevas reglas.
- Consultar con un profesional tributario con experiencia en impuestos internacionales y migración.
Expertos advierten que cambios en deducciones, límites de créditos y reglas de asignación de gastos podrían exigir:
- Ajustes presupuestarios.
- Planeación anticipada.
- Revisión de cláusulas de empleo y migración en paquetes de reubicación.
Recursos oficiales y formularios relevantes
Para obtener orientación y ejemplos de casos, el gobierno mantiene portales fiscales actualizados. En particular:
- Información oficial sobre el Formulario 8938: Form 8938
- Información sobre FBAR (FinCEN Form 114): FBAR
- Se recomienda revisar la sección de impuestos internacionales en: IRS
Además, la cobertura de Reuters y otros analistas sugiere que la ruptura con acuerdos de mínimo impuesto corporativo global podría marcar un giro significativo para multinacionales y sus estrategias de remuneración.
Voces afectadas: experiencias y preocupaciones
“Necesito saber exactamente dónde debo reportar mi ingreso por freelancing si estudio y trabajo a distancia desde aquí; el tratado con India podría cambiar mi situación, aunque mi beca cubra parte de mis gastos.” — Estudiante internacional (anónima)
“Las empresas deben comunicar de forma transparente las modificaciones en los paquetes de movilidad para que los empleados no se sorprendan con cambios en reembolsos o bonificaciones relacionadas con impuestos.” — Consultor de migración
Estas declaraciones subrayan que la reforma no es solo técnica: afecta decisiones de vida, planes de carrera y la seguridad financiera de quienes cruzan fronteras.
Prioridades según horizonte temporal
- Corto plazo:
- Revisión de documentación fiscal.
- Consulta de guías oficiales.
- Obtención de asesoría personalizada.
- Mediano plazo:
- Ajuste de planes de movilidad para cumplir con nuevas reglas de ingresos.
- Cumplimiento con reportes de activos en el extranjero.
- Largo plazo:
- Observación de la coordinación entre EE. UU. y socios (p. ej., India) en materia de tratados y transparencia de datos.
- Adaptación de estrategias de remuneración y movilidad en un entorno más riguroso pero más claro.
Conclusión y consejo final
La Reforma Fiscal 2025–26, la Ley Una Gran y Hermosa Ley, y la renombrada GILTI (Net CFC Tested Income) constituyen un marco de cambio profundo: prometen mayor claridad fiscal pero demandan atención constante de quienes viven entre jurisdicciones.
- Manténganse informados con comunicados oficiales.
- Consulten a profesionales en impuestos internacionales y migración para personalizar su situación.
- La forma en que cada persona sentirá el impacto dependerá de su estatus migratorio, país de origen, tipo de ingresos y horizonte de residencia.
La conversación continúa: la comunidad internacional observa cómo Estados Unidos moldea un entorno fiscal más riguroso que busca equidad y mayor transparencia, pero que exige adaptación y previsión por parte de quienes estudian, trabajan o invierten a nivel global.
Aprende Hoy
Deducción estándar → Cantidad fija que reduce el ingreso gravable en la declaración federal de EE. UU.
Net CFC Tested Income (antes GILTI) → Régimen que grava ciertos ingresos de filiales extranjeras controladas; ahora con deducción permanente del 40%.
FBAR → Formulario FinCEN 114 para reportar cuentas financieras en el extranjero cuando superan umbrales agregados.
Form 8938 (FATCA) → Declaración del IRS para ciertos contribuyentes que poseen activos financieros extranjeros especificados.
Este Artículo en Resumen
La reforma fiscal 2025–26 eleva la deducción estándar para 2025 y 2026 y reestructura reglas internacionales. GILTI se renombra Net CFC Tested Income con deducción permanente del 40%, y FDII pasa a FDDEI con deducción del 33.34%. Las empresas deberán ajustar compensaciones, planes de acciones y movilidad; el IRS intensifica auditorías sobre cuentas y transferencias extranjeras. Estudiantes, titulares de visas y familias transfronterizas deben confirmar residencia fiscal, vigilar cuentas extranjeras y revisar el calendario de pagos con sus empleadores.
— Por VisaVerge.com
