Puntos Clave
- La regla de residente presunto aplica si ingresos indios superan ₹15 lakh y no existe tributación extranjera.
- TRC (Emiratos) y certificados de ZATCA (Arabia) más Formulario 10F son básicos para reclamar DTAA.
- Más de 9 millones de indios viven en el Golfo; UAE y Arabia envían cerca de $50 mil millones en remesas.
En una revisión exhaustiva de las implicaciones fiscales para los NRIs que trabajan o invierten entre India y los países del Golfo, la guía “India–UAE–Saudi Arabia Gulf Tax Guide 2025” se ha convertido en un recurso clave para entender cómo evitar la doble imposición y proteger beneficios sociales y de jubilación.
Las autoridades y expertos destacan que, si bien la región no aplica impuesto sobre la renta personal en la mayoría de los casos, la introducción de impuestos corporativos en los Emiratos Árabes Unidos y de sistemas de Zakat/VAT en Arabia Saudita ha elevado la necesidad de una planificación fiscal precisa. En este contexto, la discusión se centra en:
- El marco de los DTAAs (Tratados para evitar la doble imposición) entre India y las naciones del Golfo.
- La nueva vigilancia de residencia en India para NRIs.
- La necesidad de documentación para garantizar beneficios sin pagar de más.
Contexto histórico y relevancia actual
El debate se intensificó ya en 1993 con la primera versión del DTAA entre India y los países del Golfo y toma nueva relevancia ante la evolución de normas en 2025.
Según analistas citados por VisaVerge.com, el manejo de la residencia fiscal y las pruebas de residencia se han vuelto decisivos para millones de trabajadores indios que envían remesas y mantienen inversiones en libros de cuentas fuera de India. Esta perspectiva se enmarca en un crecimiento sostenido de la diáspora india en la región, que supera los 9 millones y representa una de las comunidades más grandes del mundo fuera de la India.
La mayor parte de estas personas se beneficia de regímenes de exención de impuestos sobre la renta en el Golfo, siempre que:
- Cumplan con las condiciones de residencia; y
- Hagan la correcta declaración de ingresos ante las autoridades indias.
Qué cubren los DTAAs y límites prácticos
Los textos oficiales señalan que, en el caso de UAE y Arabia Saudita, los DTAAs con India proporcionan alivio frente a la doble imposición, pero no sustituyen por completo la necesidad de verificaciones de residencia.
La idea negociada es que el tratado proteja mejor los ingresos de los NRIs cuando se generan en el Golfo y, a la vez, evite que India grave ingresos globales de personas que realmente residen y trabajan fuera del territorio indio.
- Resultado práctico: el salario recibido en una cuenta en UAE o Arabia Saudita suele no estar sujeto a impuestos en India, siempre que el trabajador mantenga estatus de No Residente Indio (NRI).
- Advertencia: el interés generado por cuentas NRE/NRO podría estar sujeto a impuestos; además la residencia fiscal en India puede cambiar si el individuo supera ciertos umbrales de presencia física o ingresos globales, introduciendo la figura de “residencia considerada” (deemed resident).
Tipos de ingresos y retenciones (ejemplos prácticos)
La India–UAE DTAA ayuda a definir dónde se gravan ciertos tipos de ingresos y qué deducciones o créditos aplicar para evitar la doble imposición. Ejemplos citados en la guía:
- Dividendos, intereses y regalías: tasas de retención reducidas entre 10% y 12.5%.
- Ganancia de capital: gravada en el lugar donde se ubica el activo.
- Presencia permanente (PE): las empresas indias gravan actividad de negocio solo si hay una PE en India.
Requisitos y documentos clave para reclamar alivio bajo DTAA:
- TRC (Tax Residency Certificate) — en UAE, obtener a través del Ministerio de Finanzas; en Arabia Saudita, a través de ZATCA (Zakat, Tax and Customs Authority).
- Formulario 10F (self-declaration) que confirme el estatus de no residente.
- ITR (declaración de impuestos india) con el Schedule TR para reclamar exención o crédito.
- Comprobantes de ingresos en el extranjero y certificados de residencia en el país extranjero.
Reglas de residencia y umbrales críticos
La guía detalla pruebas para determinar la residencia fiscal y cómo se aplica la eliminación de la doble imposición:
- Umbral pragmático: 182 días como regla para clasificar a alguien como no residente.
- Si el ingreso en India supera ₹15 lakh y no hay otro país donde el contribuyente esté gravado, India puede clasificar al individuo como “residente presunto” bajo la Sección 6(1A) — lo que vuelve imponibles los ingresos globales.
Consecuencia: muchos Gulf NRIs con altos ingresos en India deben demostrar fehacientemente su residencia en el extranjero para no ser considerados residentes presuntos.
Seguridad social, gratuidades y portabilidad
Aunque no existen SSAs formales entre India y los países del Golfo, la guía reconoce beneficios de jubilación y gratuidad a través de leyes laborales locales:
- En UAE: gratuidad equivalente a 21 días de salario por año de servicio después de cada año, según la Ley Laboral 33/2021.
- En Arabia Saudita: gratuidad de medio mes de salario por los primeros cinco años y un mes por cada año adicional.
Puntos clave:
- Estas medidas no están conectadas actualmente a entornos de seguridad social indios como EPFO o NPS.
- Se está explorando la posibilidad de acuerdos de portabilidad.
- Recomendación práctica: conservar cartas de liquidación de gratuidad y certificados de servicio para posibles reclamaciones futuras ante planes de pensiones en India.
Recomendaciones prácticas para NRIs
Para una gestión financiera y fiscal ordenada, la guía aconseja:
- Obtener el TRC en UAE o el certificado de residencia en ZATCA (Arabia Saudita).
- Preparar el Formulario 10F de autodeclaración.
- Presentar la declaración de impuestos india (ITR) con el Schedule TR.
- Anexar comprobantes de ingresos en el extranjero.
Otras recomendaciones:
- Separar cuentas de salario y remesas: mantener NRE (Non-Resident External) y NRO (Non-Resident Ordinary) para claridad y auditoría.
- Tener en cuenta tributación específica:
- Intereses de NRO: gravados en India, retención en la fuente del 30%, con posibilidad de reducción por DTAA.
- Dividendos de empresas indias: retención en India (10%).
- Ganancias de capital: pueden gravarse en India, pero el convenio evita doble imposición cuando aplica correctamente.
Importante: incluso si no se paga impuesto en el extranjero, es crucial demostrar residencia real fuera de India para evitar sorpresas fiscales.
Impacto económico y cifras relevantes
Las remesas hacia India siguen siendo significativas:
- UAE y Arabia Saudita suman más de la mitad de las remesas totales hacia India, aproximadamente 50 mil millones de dólares al año.
Este volumen subraya la relevancia de mantener una relación fiscal limpia entre India y el Golfo, y la necesidad de reglas claras y documentación confiable.
Escenarios típicos y aplicaciones prácticas
La guía ofrece ejemplos que ayudan a entender la aplicación de las normas:
- Un empleado indio que gana en UAE y mantiene cuentas NRE/NRO.
- Un profesional que recibe ingresos en India por servicios prestados desde el extranjero y la aplicación del DTAA India–Saudi Arabia.
- Un empresario con una pequeña empresa en el Golfo que necesita entender la tributación corporativa local frente a obligaciones en India.
En todos los casos la ventana de acción real está en la documentación: TRC, prueba de residencia y claridad sobre dónde se gravan cada tipo de ingreso.
Fuentes, actualizaciones y seguimiento
La guía recomienda consultar continuamente:
- Resoluciones y textos de DTAA aplicables.
- Portales oficiales como el del Ministerio de Finanzas de UAE y ZATCA.
- Análisis de terceros, por ejemplo VisaVerge.com, para entender cambios en reglas de residencia y seguridad social.
La planificación prudente exige revisión periódica de las reglas, especialmente cuando:
- India introduce nuevas normas de residencia; o
- Los países del Golfo ajustan tasas de impuesto corporativo o sistemas de impuestos indirectos.
Conclusión y consejo final
La guía concluye con un resultado claro para la comunidad de NRIs en el Golfo:
- La clave para evitar la doble imposición es:
- Mantener un estatus de residencia claramente fuera de India;
- Conservar evidencia documental adecuada; y
- Aprovechar los beneficios de los DTAAs y disposiciones de exención y crédito.
Esta estrategia permite a millones de trabajadores evitar sorpresas fiscales y gestionar con transparencia sus ingresos y aportes de seguridad social. Las autoridades recuerdan que la ruta para evitar la doble imposición no es automática: exige diligencia, pruebas de residencia y una gestión cuidadosa de cuentas y fuentes de ingreso.
Para profundizar se recomienda:
- Consultar material oficial actualizado y documentos de DTAA.
- Revisar guías de tributación y seguridad social en cada país involucrado.
- Acudir a asesoría fiscal profesional para casos complejos con múltiples jurisdicciones.
Fuentes oficiales y referencias para verificación institucional incluyen documentos del DTAA entre India y UAE, las guías de residencia y exenciones en los portales gubernamentales, y análisis complementarios como VisaVerge.com.
Aprende Hoy
Residente Presunto → Regla (Sección 6(1A)) que considera residente a quien tiene más de ₹15 lakh de ingresos indios sin tributación extranjera.
DTAA → Tratado para Evitar la Doble Imposición: acuerdo que evita que dos países tributen la misma renta.
TRC → Certificado de Residencia Fiscal emitido por la autoridad fiscal del país extranjero para probar residencia fiscal.
Formulario 10F → Autodeclaración ante India que se adjunta a reclamos de tratado para confirmar estatus de no residente.
Este Artículo en Resumen
La revisión 2025 intensifica la verificación de residencia fiscal: si la renta india supera ₹15 lakh y no hay impuesto en otro país, India puede considerar a la persona residente y gravar ingresos globales. Los DTAAs con países del Golfo siguen ofreciendo alivio, pero las autoridades exigen TRC, Formulario 10F y pruebas de crédito salarial. NRIs deben mantener NRE/NRO claros, registrar estancias bajo 182 días y conservar documentación para evitar sorpresas fiscales.
— Por VisaVerge.com
