Puntos Clave
- Más de 1,1 millones de indios residen en Canadá, impactando las declaraciones transfronterizas de 2025.
- El DTAA (firmado 1997, vigente 1999) usa crédito fiscal para evitar la doble imposición en la misma renta.
- El SSA (vigente 1 ago 2015) permite detachment hasta 60 meses, evitando contribuciones dobles y ahorro de ~5–6% salarial.
(CANADA) Canadá ha consolidado su posición como uno de los destinos más importantes para ciudadanos de India que estudian, trabajan o buscan iniciar una vida en el extranjero. En 2025, más de 1,1 millones de indios ya se encuentran en territorio canadiense a través de estudios, empleo y residencia permanente, lo que ha llevado a un crecimiento sostenido de relaciones fiscales y de seguridad social entre ambos países.
En este contexto, dos pactos bilaterales —el India–Canada DTAA y el India–Canada SSA— ocupan un papel central para ayudar a gestionar impuestos, pensiones y ingresos transfronterizos. Con la llegada de nuevas realidades migratorias, estas dos herramientas se han convertido en una especie de colchón que protege a las personas frente a cargas duplicadas y a la incertidumbre sobre la seguridad social cuando se mueven entre India y Canadá.
¿Qué es el DTAA India–Canadá y cómo funciona?
El DTAA (Double Taxation Avoidance Agreement) entre India y Canadá fue firmado en enero de 1997 y vigente desde 1999 por medio de la Ley canadiense de Implementación de Convecciones de Impuestos. Su principio básico es que una persona residente en uno de los dos países no debe pagar impuestos dos veces sobre el mismo ingreso.
- En la práctica, quien genera ingresos en el otro país puede:
- Reclamar un crédito fiscal en su país de residencia, o
- Optar por una exención si el tratado asigna los derechos de imposición a un solo país.
Ejemplo: un ingeniero indio trabajando en Toronto que recibe ingresos por alquiler de una propiedad en Bengaluru paga impuestos en India por ese alquiler, y puede reclamar un crédito en Canadá para evitar la doble imposición.
Importante: El DTAA favorece el enfoque de crédito fiscal, no necesariamente la exención total. Eso significa que puede haber impuestos en ambos países, pero se acredita uno contra el otro para evitar una carga desproporcionada.
Beneficios clave para NRIs, estudiantes y titulares de PR
- Trabajadores asalariados y profesionales
- Evitan la doble imposición sobre salarios, ingresos de negocio y pensiones mediante créditos fiscales.
- Estudiantes y aprendices
- Algunos ingresos del extranjero (becas, estipendios) pueden estar exentos en el país anfitrión por tiempo limitado.
- Inversionistas
- Tasas de retención reducidas sobre dividendos, intereses y regalías.
- Pensiones
- Clarifica la responsabilidad fiscal sobre pensiones procedentes de cada país.
- Empresarios y freelancers
- Define qué constituye un establecimiento permanente para efectos fiscales.
Artículos relevantes en la convención: art. 23 (eliminación de la doble imposición), art. 18 (pensiones) y art. 5 (establecimiento permanente), entre otros.
Requisitos y documentación para aprovechar el DTAA
Para beneficiarse del DTAA es necesario demostrar residencia fiscal y presentar la documentación adecuada en ambos países:
- Certificado de Residencia Fiscal (TRC):
- En India: mediante Formulario 10FA/10FB.
- En Canadá: Formulario NR301 de la CRA o una solicitud de certificado de residencia.
- Formularios en declaraciones:
- Canadá: Schedule T2209 para el Crédito por Impuesto Extranjero.
- India: Schedule TR en la declaración de impuestos.
- Pruebas de ingresos:
- Canadá: T4 / Notificación de Evaluación.
- India: Form 16.
Recordatorio práctico: el enfoque de crédito implica pago en ambos países y posterior acreditación; por eso es clave conservar la documentación que acredite impuestos pagados en la fuente.
Ganancias de capital, propiedades e inversiones bajo el DTAA
- Residentes canadienses con inversiones en India deben declarar ingresos por alquiler, ganancias de capital o intereses en Canadá; tienen derecho a crédito por impuestos pagados en India.
- NRIs que venden propiedad en India pueden estar sujetos a impuestos en India primero; deben declarar estas ganancias ante la CRA y reclamar crédito por el impuesto retenido en la fuente india.
- Los residentes indios con activos canadienses pueden verse gravados en ambos países; el DTAA ofrece mecanismos de alivio.
Además, ambos países comparten datos fiscales bajo FATCA/CRS, lo que aumenta la necesidad de cumplimiento y puede activar auditorías o sanciones si hay ingresos no declarados.
Acuerdo de Seguridad Social (SSA) India–Canadá: qué cubre
El Acuerdo de Seguridad Social India–Canadá fue suscrito en noviembre de 2012 y entró en vigor el 1 de agosto de 2015. Coordina contribuciones y beneficios entre el sistema canadiense de pensiones (CPP/OAS) y los sistemas de India (EPFO y ESIC).
Principales beneficios:
– Detachment: para indios temporalmente trasladados a Canadá (hasta 60 meses), la contribución puede realizarse únicamente en India, evitando doble aportación.
– Totalización: permite sumar periodos de trabajo en ambos países para alcanzar la elegibilidad a una pensión.
– Portabilidad: los beneficios ganados en un país pueden cobrarse aunque la persona regrese al otro.
– Igualdad de trato: facilita que trabajadores indios y canadienses reciban un trato equivalente según sus respectivos sistemas.
Ejemplo práctico: un ingeniero de software enviado a Canadá por tres años podría contribuir solo al EPFO, evitando contribuciones adicionales al CPP canadiense, si así se decide y se cumplen las condiciones del acuerdo.
Recomendaciones prácticas para NRIs y PRs
- Mantener TRCs actualizados anualmente.
- Monitorear fuentes de ingresos duales y presentar impuestos en ambos países cuando sea necesario.
- Reclamar créditos correctamente:
- Canadá: T2209.
- India: Schedule TR.
- Evitar contribuciones dobles a la seguridad social confirmando el certificado de detachment si la asignación es corta.
- Divulgar cuentas extranjeras:
- Canadá: Formulario T1135.
- India: Schedule FA.
- Usar preparadores de impuestos con experiencia en normativas indias y canadienses para reducir riesgos.
Impacto en estudiantes y profesionales (2024–2025)
- Más de 400.000 estudiantes indios estudiaron en Canadá durante 2024–2025, siendo el grupo extranjero más grande.
- Titulares de PGWP pueden reclamar beneficios del DTAA sobre becas, estipendios o ingresos por trabajo temporal.
- Profesionales del IT y salud enviados bajo transferencias intraempresariales pueden beneficiarse del detachment bajo la SSA.
- A medida que aumenta la cooperación FATCA/CRS, la conformidad entre India y Canadá se vuelve más rigurosa desde 2026.
Fuentes oficiales y recursos prácticos
Para información oficial y procesos concretos, conviene revisar:
- Guías sobre la SSA y la portabilidad de beneficios en el portal de la Seguridad Social y convenios de Canadá.
- Instrucciones para obtener el NR301 en Canadá y los formularios India 10FA/10FB para TRC.
- Guías de la CRA para reclamar créditos por impuestos extranjeros y para la coordinación de pensiones.
- Materiales de la autoridad fiscal india sobre cómo reclamar créditos por impuestos extranjeros y presentar ingresos procedentes de Canadá.
Según análisis de VisaVerge.com, estas estructuras bilaterales son cada vez más relevantes a medida que crece la movilidad y se complejizan las relaciones fiscales entre naciones. Esto subraya la necesidad de asesoría especializada y de consultar fuentes oficiales para navegar la compleja red de reglas sobre ingresos, contribuciones y derechos de pensión.
Conclusión y recomendaciones finales
- La combinación del DTAA India–Canadá y la SSA ofrece una red de seguridad que evita la doble imposición, permite la portabilidad de pensiones y facilita transiciones entre sistemas para estudiantes y profesionales.
- Para quienes planean mudarse a Canadá o mantener vínculos con India, es esencial:
- Obtener y actualizar TRCs.
- Presentar los formularios correctos en cada país.
- Mantener registros completos de ingresos y pagos de impuestos.
- Buscar asesoría especializada cuando la situación sea compleja.
Estas medidas convierten el conocimiento teórico en acciones concretas que reducen incertidumbres y mejoran la planificación de vida, jubilación y cumplimiento fiscal para millones de personas que se mueven entre India y Canadá.
Aprende Hoy
DTAA → Convenio para evitar la doble imposición entre India y Canadá que prevé créditos o exenciones fiscales.
TRC (Certificado de Residencia Fiscal) → Documento que acredita residencia fiscal para aplicar beneficios del convenio en el país reclamante.
Detachment → Permiso para que un trabajador enviado temporalmente siga cotizando al sistema de seguridad social de su país origen.
T1135 → Formulario canadiense para declarar bienes y activos extranjeros especificados ante la CRA.
Este Artículo en Resumen
Los pactos India–Canadá sobre impuestos y seguridad social protegen a más de 1,1 millones de personas contra la doble imposición y la duplicación de aportes. El DTAA (1999) aplica el crédito fiscal; formularios importantes son Schedule T2209 (Canadá) y 10FA/10FB (India). El SSA (2015) ofrece detachment hasta 60 meses, totalización y portabilidad de beneficios. Dado el mayor intercambio de información desde 2026, conviene mantener TRC y registros completos, y buscar asesoría especializada.
— Por VisaVerge.com
