Puntos Clave
• Ciudadanos desnacionalizados deben pagar impuesto de salida desde el 13 de julio de 2025.
• Expatriados cubiertos pagan impuesto sobre ganancias no realizadas que superen $820,000 en 2025.
• Requieren presentar Formulario 8854 ante el IRS y cumplir obligaciones fiscales previas.
A partir del 13 de julio de 2025, se ha intensificado un tema legal y fiscal que afecta a los ciudadanos estadounidenses naturalizados que han sido desnacionalizados y obligados a salir del país. Esta situación involucra no solo la pérdida de la ciudadanía, sino también la aplicación del impuesto de salida o impuesto de expatriación, una carga fiscal que no puede evitarse, incluso cuando la pérdida de la ciudadanía es involuntaria.
Cambios Recientes y Quiénes se Ven Afectados
El 12 de julio de 2025, la abogada fiscal Virginia La Torre Jeker publicó un artículo detallado en Forbes y participó en un podcast donde explicó cómo el gobierno de los Estados Unidos 🇺🇸 ha aumentado sus esfuerzos para revocar la ciudadanía de personas naturalizadas. Este proceso no solo implica consecuencias migratorias, sino también consecuencias fiscales severas bajo las reglas del impuesto de expatriación establecidas en las secciones 877A y 2801 del Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés).
Lo más relevante es que los ciudadanos desnacionalizados no pueden escapar del impuesto de salida. Este impuesto se calcula como un gravamen sobre el valor total de los bienes que posee la persona en todo el mundo, como si se hubieran vendido el día que pierde la ciudadanía. Esto aplica tanto para quienes renuncian voluntariamente a su ciudadanía como para quienes son obligados a perderla y deben salir del país.
Los afectados incluyen:
- Ciudadanos naturalizados que han sido desnacionalizados por el Departamento de Estado o por orden judicial.
- Residentes permanentes legales (poseedores de Green Card) que pierden su estatus después de haber vivido en EE.UU. 🇺🇸 al menos 8 de los últimos 15 años.
- Familias de los afectados, que pueden enfrentar también consecuencias fiscales relacionadas con regalos o transferencias de bienes.
Fechas de Vigencia y Umbrales para el Impuesto de Salida en 2025
El impuesto de salida se aplica a partir de la fecha oficial en que la ciudadanía se pierde. Para el año 2025, los umbrales que determinan si una persona es considerada un “expatriado cubierto” y, por lo tanto, está sujeta al impuesto, son:
- Tener un patrimonio neto de 2 millones de dólares o más en el momento de la expatriación, o
- Haber tenido una media anual de impuestos federales sobre la renta superior a 206,000 dólares durante los cinco años anteriores a la pérdida de la ciudadanía.
Quienes cumplan cualquiera de estos criterios deben pagar el impuesto de salida, que se calcula sobre las ganancias no realizadas de todos sus activos en el mundo, como si se hubieran vendido el día que se pierde la ciudadanía.
¿Qué es el Impuesto de Salida o Impuesto de Expatriación?
El impuesto de salida es un gravamen que se aplica a las personas que dejan de ser ciudadanos estadounidenses 🇺🇸 o residentes permanentes legales después de cumplir ciertos requisitos. Se basa en la idea de que la persona debe pagar impuestos sobre las ganancias acumuladas en sus bienes, aunque no los haya vendido realmente.
Este impuesto se calcula como un impuesto sobre las ganancias de capital, tomando en cuenta el valor de mercado de todos los activos del individuo (casas, inversiones, joyas, vehículos, etc.) en la fecha en que pierde la ciudadanía o el estatus de residente permanente. Existe una exclusión anual que reduce la cantidad gravada, que para 2025 es aproximadamente 820,000 dólares.
Además, los expatriados cubiertos deben presentar el Formulario 8854 ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS), que es una declaración para informar sobre la expatriación y certificar que han cumplido con sus obligaciones fiscales durante los cinco años anteriores. No presentar este formulario o no certificar el cumplimiento puede activar automáticamente el impuesto de salida.
El Formulario 8854 está disponible en la página oficial del IRS: Formulario 8854.
Proceso para Ciudadanos Desnacionalizados Frente al Impuesto de Salida
- Revocación de la Ciudadanía: El Departamento de Estado o un tribunal revoca la ciudadanía naturalizada, generalmente por motivos legales como fraude en el proceso de naturalización.
- Fecha Efectiva de Pérdida de Ciudadanía: Esta fecha es clave porque marca el momento en que se aplican las reglas del impuesto de expatriación.
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Presentación del Formulario 8854: El individuo debe presentar este formulario para informar sobre la pérdida de ciudadanía y demostrar que ha cumplido con sus obligaciones fiscales durante los últimos cinco años.
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Determinación de Estado como Expatriado Cubierto: Se evalúa si la persona cumple con los umbrales de patrimonio neto o impuestos pagados para saber si debe pagar el impuesto de salida.
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Cálculo del Impuesto de Salida: Se calcula el impuesto sobre las ganancias no realizadas de todos los activos mundiales, descontando la exclusión permitida.
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Pago del Impuesto: El impuesto debe pagarse, aunque en algunos casos se permite hacerlo en cuotas durante cinco años si se cumplen ciertas condiciones.
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Obligaciones Fiscales Continuas: Después de la expatriación, la persona debe seguir presentando declaraciones de impuestos en EE.UU. 🇺🇸 por ingresos de fuente estadounidense y cumplir con reglas sobre impuestos de regalos si aplica.
Implicaciones Prácticas para los Ciudadanos Desnacionalizados
El impacto del impuesto de salida puede ser muy fuerte para quienes pierden la ciudadanía de forma involuntaria. Aunque no hayan planeado renunciar a su ciudadanía, enfrentan una carga fiscal que puede ser muy alta, ya que deben pagar impuestos sobre activos que no han vendido ni planean vender.
Además, las familias pueden verse afectadas si el expatriado cubierto hace regalos a personas en EE.UU. 🇺🇸 que superen el límite anual de exclusión, que para 2025 es de 18,000 dólares. Esto puede generar impuestos adicionales sobre regalos.
Para quienes tienen cuentas de retiro o inversiones en EE.UU. 🇺🇸, las obligaciones fiscales continúan después de la expatriación, lo que puede complicar aún más su situación financiera y legal.
Análisis de Expertos y Perspectivas
Virginia La Torre Jeker y otros especialistas en impuestos advierten que el impuesto de salida es una medida que puede causar graves daños económicos a los ciudadanos desnacionalizados, quienes muchas veces no anticipan estas consecuencias al perder su ciudadanía.
Algunos expertos señalan que la combinación de leyes migratorias y fiscales en este contexto plantea dudas sobre la justicia y los derechos humanos, ya que la pérdida de ciudadanía suele ser involuntaria y relacionada con cuestiones migratorias, no con planificación fiscal.
Por ello, recomiendan que los ciudadanos naturalizados y residentes permanentes legales hagan una planificación fiscal cuidadosa y mantengan el cumplimiento estricto de sus obligaciones tributarias para evitar caer en la categoría de expatriados cubiertos si llegaran a perder su estatus.
Actores Clave en este Proceso
- Departamento de Estado de EE.UU. 🇺🇸: Encargado de revocar la ciudadanía y emitir certificados de pérdida de nacionalidad.
- Servicio de Impuestos Internos (IRS): Aplica las reglas del impuesto de expatriación, procesa el Formulario 8854 y cobra el impuesto de salida.
- Abogados especializados en inmigración y fiscalidad: Asesoran a las personas afectadas sobre las consecuencias legales y fiscales.
- Organizaciones de defensa de derechos humanos: Vigilan que se respeten los derechos y el debido proceso en casos de desnacionalización.
Qué Deben Hacer las Personas Afectadas
Si usted es un ciudadano naturalizado que enfrenta un proceso de desnacionalización o un residente permanente que puede perder su estatus, es fundamental:
- Consultar con un abogado especializado en inmigración y fiscalidad para entender las consecuencias legales y fiscales.
- Prepararse para presentar el Formulario 8854 en tiempo y forma para informar sobre su situación y evitar sanciones adicionales.
- Evaluar su patrimonio y obligaciones fiscales para determinar si será considerado un expatriado cubierto y planificar el pago del impuesto de salida.
- Mantener un registro claro de sus ingresos y pagos de impuestos durante los últimos cinco años para facilitar la certificación requerida.
- Estar atento a posibles cambios legislativos o regulatorios que puedan afectar la aplicación del impuesto de salida a ciudadanos desnacionalizados.
Perspectivas Futuras y Cambios Pendientes
El aumento reciente en casos de desnacionalización y la atención que ha recibido este tema en medios y por expertos fiscales sugieren que podrían venir cambios en la legislación o en las reglas administrativas para aclarar o modificar la aplicación del impuesto de salida a quienes pierden la ciudadanía involuntariamente.
Actualmente, no hay cambios oficiales, pero se recomienda seguir de cerca las noticias y actualizaciones del IRS y del Congreso de EE.UU. 🇺🇸 para estar informado sobre posibles modificaciones.
Recursos Oficiales para Más Información
Para obtener información oficial y actualizada sobre el impuesto de expatriación y los procedimientos relacionados, se recomienda consultar:
- La página del IRS dedicada a los contribuyentes internacionales, donde se explica el impuesto de salida y se puede descargar el Formulario 8854.
- El sitio web del Departamento de Estado de EE.UU. 🇺🇸, sección de ciudadanía y pérdida de nacionalidad.
- Asesoría legal especializada en inmigración y fiscalidad, como la que ofrece Virginia La Torre Jeker y otros expertos reconocidos.
Este resumen refleja la situación más actualizada al 13 de julio de 2025 sobre la problemática que enfrentan los ciudadanos desnacionalizados en Estados Unidos 🇺🇸, quienes deben salir del país y no pueden evitar el pago del impuesto de salida o impuesto de expatriación. La combinación de leyes migratorias y fiscales crea un escenario complejo con importantes consecuencias financieras y legales para las personas afectadas. Mantenerse informado y buscar asesoría profesional es clave para manejar esta situación.
Según análisis de VisaVerge.com, esta tendencia de aplicar el impuesto de salida a ciudadanos desnacionalizados está generando un debate importante sobre la equidad y el alcance de las leyes fiscales en casos de pérdida involuntaria de ciudadanía.
Referencias:
[1] Virginia La Torre Jeker, Forbes, 12 de julio de 2025
[2] Taxes for Expats, 30 de junio de 2025
[3] Greenback Tax Services, 7 de enero de 2025
[4] Northern Trust, Resumen del impuesto de salida de EE.UU., 9 de mayo de 2025
[5] IRS, Información sobre impuesto de expatriación, actualización 31 de octubre de 2024 (https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/expatriation-tax)
Aprende Hoy
Ciudadanos Desnacionalizados → Personas que pierden la ciudadanía estadounidense por revocación gubernamental, frecuentemente por fraude o irregularidades.
Impuesto de Salida → Gravamen sobre ganancias no realizadas aplicado al perder ciudadanía o residencia permanente legal.
Expatriado Cubierto → Individuo con patrimonio superior a $2 millones o alta obligación tributaria, sujeto al impuesto de salida.
Formulario 8854 → Declaración ante el IRS que informa sobre la expatriación y certifica cumplimiento fiscal previo.
Impuesto de Expatriación → Impuesto sobre ganancias de capital mundiales como si los activos se vendieran al perder la ciudadanía.
Este Artículo en Resumen
Desde el 13 de julio de 2025, ciudadanos desnacionalizados enfrentan el impuesto de salida, igual que quienes renuncian voluntariamente. Esta norma afecta a familias, residentes permanentes y naturalizados, exigiendo planificación fiscal y presentación del Formulario 8854 para cumplir con obligaciones en EE.UU.
— Por VisaVerge.com
