Puntos Clave
• A partir de abril de 2026 se elimina el Certificado de TDS Nulo para todos los contribuyentes, incluyendo NRIs.
• Si retienen exceso de impuesto, los NRIs deben presentar declaración en India para solicitar devolución.
• El Certificado de TDS a tasa reducida seguirá disponible, pero ya no la opción de TDS Nulo.
La Nueva Ley Tributaria 2025 de India 🇮🇳 marca un cambio importante en las reglas fiscales para los Indios No Residentes (NRIs por sus siglas en inglés) y otros contribuyentes. Con entrada en vigor a partir del 1 de abril de 2026, la eliminación del Certificado de TDS Nulo impactará directamente en cómo se retiene el impuesto sobre sus ingresos en India. Esta reforma afecta tanto a la planeación financiera de los contribuyentes como a los deberes de cumplimiento, lo que hace esencial entender en qué consiste y cómo adaptarse.
Contexto y Razón del Cambio
El Certificado de TDS Nulo permitía a las personas solicitar a las autoridades fiscales la no retención de impuesto sobre ciertos ingresos, siempre que su carga fiscal real, después de aplicar exenciones o deducciones, fuera cero o inferior al monto estándar de retención. Así, si un NRI solo tenía ingresos en India por intereses bancarios o renta sujeta a deducciones, podía obtener este certificado y evitar la retención innecesaria, así como el proceso posterior de solicitud de devolución.
El gobierno indio, a través de la Nueva Ley Tributaria 2025, busca fortalecer el sistema de seguimiento y recuperación de impuestos. Eliminar el Certificado de TDS Nulo obliga a que todo pago sujeto a TDS sea retenido, salvo autorización para un certificado de retención a menor tasa. Según análisis difundido por VisaVerge.com y medios económicos locales, esta medida facilitará a la administración fiscal un mayor control sobre ingresos y movimientos de los Indios No Residentes.
Detalles del Cambio — ¿Qué se Modifica?
La reforma contempla que, a partir de su entrada en vigor:
- No se emitirá ningún Certificado de TDS Nulo, sin importar la responsabilidad fiscal final del contribuyente o las exenciones aplicables.
- Sí permanece la posibilidad de pedir un Certificado de TDS a Tasa Reducida, cuando el contribuyente demuestre que su carga fiscal esperada es inferior a la tasa estándar de retención.
- Si el pagador retiene más impuesto del necesario, el único medio disponible para recuperar ese exceso será mediante la presentación de la declaración de impuesto sobre la renta (ITR) en India y solicitud de devolución.
- Estos cambios aplican tanto a residentes como a Indios No Residentes (NRIs).
Antes de este cambio, los NRIs con ingresos sujetos a exención o tributación nula podían gestionar sus flujos de efectivo de forma más efectiva, evitando procesos largos de devolución. Ahora, la experiencia será diferente: muchos se verán obligados a esperar la devolución de un dinero que quizás no debieron pagar inicialmente.
Tabla Comparativa: Situación Actual vs Nueva Ley Tributaria 2025
| Aspecto | Regla Anterior | Regla Nueva (Ley 2025) |
|---|---|---|
| Certificado de TDS Nulo | Sí, posible | No, eliminado |
| Certificado de TDS a Tasa Reducida | Sí, posible | Sí, permanece |
| Obligación de presentar ITR | No siempre necesario | Obligatorio si se necesita devolución |
| Efecto en el flujo de efectivo | Menor retención | Más retención inicial, posible devolución |
Fuente: Economic Times Wealth, VisaVerge.com
Ejemplo Práctico para Indios No Residentes
Imaginemos a un NRI que recibe intereses por un depósito en un banco indio. Anteriormente, si su ingreso estaba exento o su obligación tributaria era inferior a la tasa de retención general, solicitaba un Certificado de TDS Nulo y el banco no retenía ningún impuesto, evitando así el proceso de devolución.
Con la Nueva Ley Tributaria 2025, el banco deberá retener el impuesto estándar. Si el monto retenido supera la carga fiscal real, ese NRI estará obligado a presentar su ITR en India y esperar la devolución del monto excedente. Este cambio puede suponer que el contribuyente tenga menos dinero disponible hasta que el gobierno le devuelva el exceso.
¿Por Qué Eliminar el Certificado de TDS Nulo?
Según las autoridades, el propósito principal es fortalecer la recaudación y mejorar el seguimiento de ingresos de los Indios No Residentes. Cada vez más personas con vínculos en India tienen estructuras fiscales complejas y pueden no estar reportando todos sus ingresos internacionales correctamente. Al obligar a que toda retención se efectúe (y a que cualquier devolución pase por el proceso formal de ITR), las autoridades obtienen más datos y reducen el margen para evasión o errores involuntarios.
“Si la disposición actual del proyecto de ley es implementada tal cual, no será posible obtener un certificado de TDS nulo. Pero sí podrá obtener uno de TDS reducido… Antes, con el certificado de TDS nulo se podía evitar todos estos procesos.”
— Economic Times Wealth
Implicaciones para los Indios No Residentes (NRIs)
1. Impacto en el Flujo de Efectivo
Al eliminarse el Certificado de TDS Nulo, muchos NRIs verán cómo una mayor parte de sus ingresos queda retenida por el fisco de India, incluso si realmente no tendrían que pagar ese impuesto. Solo podrán recuperar el dinero tras presentar la declaración correspondiente y que la devolución proceda, lo que puede tomar varios meses.
2. Aumento en las Obligaciones de Cumplimiento
Antes, algunos NRIs que sólo recibían ingresos completamente cubiertos por certificados de TDS nulo no tenían que presentar declaraciones en India. Ahora, si quieren recuperar el exceso pagado, será obligatorio presentar el ITR cada año. De no hacerlo, perderán la posibilidad de recuperar esas cantidades.
3. Más Supervisión y Seguimiento
Las autoridades tributarias obtendrán más información y mejor monitoreo de los ingresos de los Indios No Residentes, ya que cada solicitud de devolución implica la presentación formal de ingresos en India. Esto refuerza los controles y puede, en teoría, reducir la evasión.
4. Certificados de TDS a Tasa Reducida
Si un NRI espera que su carga tributaria real será menor que la tasa estándar de TDS, aún podrá solicitar un certificado de tasa reducida. Sin embargo, el proceso es más estricto que el anterior Certificado de TDS Nulo. El contribuyente debe demostrar y justificar su menor obligación fiscal. Aquellos interesados pueden consultar los requisitos oficiales y formatos en la página del Departamento de Impuestos sobre la Renta de India.
Comparación con la Situación Previa
Antes de la Nueva Ley Tributaria 2025, la flexibilidad para evitar retenciones innecesarias permitía a los Indios No Residentes mejorar el manejo de sus ingresos y reducir las complicaciones administrativas. Con la reforma, aunque el sistema busca ser más simple y menos propenso al error desde la perspectiva gubernamental, exige mayor disciplina en las obligaciones de cada contribuyente y puede retrasar la disponibilidad real de los fondos.
No obstante, la reforma no implica un aumento en tasas de retención ni añade nuevas cargas, más allá de la obligación de participar plenamente en el ciclo de devolución vía ITR. Además, diversas fuentes señalan que otros cambios en la nueva ley, como la simplificación de apartados y procedimientos, podrían compensar en parte el aumento de papeleo para algunos NRIs.
Detalles Legales y Transición
La Nueva Ley Tributaria 2025 ha seguido el proceso legislativo estándar, siendo discutida en varias rondas por el parlamento antes de su promulgación final. El Ministerio de Finanzas de India ha publicado documentos aclaratorios y respuestas a preguntas frecuentes para ayudar a los contribuyentes en la transición.
La implementación arranca el 1 de abril de 2026, aplicando a todos los ingresos obtenidos a partir de esa fecha. El gobierno prevé periodos de información y seminarios en línea para explicar el proceso a los contribuyentes migrantes y residentes en el extranjero. Se espera que el volumen de solicitudes de devolución aumente en los primeros años.
Hasta la fecha de corte de este análisis, no existen desafíos legales formales contra la eliminación del Certificado de TDS Nulo, aunque algunos expertos han manifestado inquietudes sobre el posible retraso en la devolución de fondos a los contribuyentes legítimos.
Preguntas Frecuentes Relacionadas con la Reforma
¿Aún puedo solicitar un certificado de TDS a tasa reducida si soy NRI?
Sí, la ley mantiene la posibilidad de pedir un certificado de retención a menor tasa, apoyándose en pruebas sobre la carga fiscal final estimada.
¿Qué pasa si retienen más de lo necesario y no presento el ITR?
Si no presenta la declaración, perderá la opción de recuperar el exceso pagado. Solo la presentación del ITR activa el proceso de devolución para los Indios No Residentes.
¿Cuánto tiempo tarda la devolución de un TDS excesivo?
No hay un plazo garantizado y puede variar de algunos meses a más según el volumen de solicitudes y el cumplimiento de requisitos.
¿Qué cambios deben esperar los empleadores y pagadores de rentas?
Deben ajustar sus procesos para no emitir pagos exentos de TDS sin el soporte legal adecuado. Todos los pagos sujetos a retención deberán ser cubiertos bajo las nuevas reglas.
Consejos Prácticos para NRIs
- Planifique sus flujos de efectivo considerando que sus rentas pueden quedar retenidas hasta reclamar la devolución.
- Consulte con asesores fiscales para evaluar si reúne los requisitos para un Certificado de TDS a tasa reducida según la ley (cláusula 395).
- No descuide la presentación del ITR en India: la omisión puede ocasionar pérdida de derechos sobre el reembolso.
- Manténgase informado sobre nuevos avisos y aclaraciones en los portales oficiales, especialmente ante cambios regulatorios en los años iniciales de implementación.
Referencias Oficiales y Recursos
Puede encontrar detalles adicionales y formularios actualizados en el portal oficial del impuesto sobre la renta de India. Las fuentes principales para este análisis incluyen Economic Times Wealth, VisaVerge.com, y comunicados formales del gobierno indio.
Reflexión Final y Siguiente Paso
La eliminación del Certificado de TDS Nulo mediante la Nueva Ley Tributaria 2025 representa un cambio relevante para quienes, como los Indios No Residentes, reciben ingresos desde India. Si bien simplifica la supervisión y fortalece el control fiscal desde la perspectiva del gobierno, exige mayor diligencia individual, sobre todo al gestionar devoluciones y cumplir con las nuevas formalidades. La anticipación y el asesoramiento fiscal serán claves para evitar contratiempos y pérdidas financieras.
Para cumplir plenamente con la Nueva Ley Tributaria 2025, tanto los NRIs como sus pagadores deben revisar sus flujos de pagos, actualizarse con las últimas normativas y consultar profesionales del área legal o fiscal para situaciones particulares.
Recuerde, este resumen es informativo. Cada caso tiene matices propios, por lo que se recomienda buscar asesoría profesional específica antes de tomar decisiones. Para más información y lectura detallada, consulte el sitio oficial de impuestos sobre la renta de India y análisis de expertos como VisaVerge.com.
Aprende Hoy
Certificado de TDS Nulo → Documento que permitía que ciertos ingresos no estuvieran sujetos a retención si no existía obligación tributaria real.
TDS (Impuesto Retenido en la Fuente) → Impuesto que retiene automáticamente el pagador sobre ingresos como intereses, rentas o honorarios antes de pagarlos al beneficiario.
Certificado de TDS a Tasa Reducida → Permite que el impuesto retenido sea menor al estándar si se demuestra una menor obligación fiscal real.
Indio No Residente (NRI) → Persona de nacionalidad india que reside en el extranjero y enfrenta reglas tributarias específicas en India.
Declaración de Impuesto sobre la Renta (ITR) → Documento anual obligatorio para reportar ingresos y solicitar devoluciones o cumplir con pagos fiscales en India.
Este Artículo en Resumen
La Nueva Ley Tributaria 2025 elimina el Certificado de TDS Nulo desde abril de 2026. Los NRIs que sufran retención excesiva deberán presentar la declaración de impuestos en India para devoluciones. Se mantiene la opción de Certificado de TDS a tasa reducida. La reforma exige mayor cumplimiento y afecta la disponibilidad inmediata de fondos.
— Por VisaVerge.com
Leer más:
• Estudiantes indios reducen interés en EE.UU. y caen solicitudes de préstamos
• Universidades australianas limitan acceso de estudiantes indios por fraude de visa
• Estudiantes indios demandan a la administración Trump por visas
• Estudiantes indios representan la mitad de revocaciones de visa F-1
• Congreso critica revocaciones de visa a estudiantes indios
