Puntos Clave
• La Ley OBBB aumenta el límite SALT a $40,000 en 2025 con eliminación gradual para ingresos mayores a $500,000.
• Titulares de visa H-1B de altos ingresos enfrentan reducción de deducción SALT y mayores impuestos desde 2025.
• La deducción para impuestos de entidades de paso es incierta por diferencias entre Cámara y Senado.
El 6 de julio de 2025, la Ley de un gran proyecto hermoso (One Big Beautiful Bill Act, OBBB) introdujo cambios importantes en el límite de deducción por impuestos estatales y locales, conocido como límite de deducción SALT. Estas modificaciones pueden afectar de manera significativa a los titulares de visa H-1B de altos ingresos, quienes suelen encontrarse en tramos impositivos marginales elevados debido a sus ingresos. A continuación, se presenta un análisis detallado y completo sobre cómo estas reformas impactan a este grupo específico, explicando qué significa el cambio, quiénes se ven afectados, y qué pueden hacer para prepararse.
Cambios en el límite de deducción SALT bajo la Ley de un gran proyecto hermoso
Antes de la aprobación de esta ley, el límite para deducir impuestos estatales y locales (SALT) estaba fijado en $10,000. Esto significa que los contribuyentes solo podían deducir hasta esa cantidad de sus impuestos estatales y locales pagados para reducir su ingreso gravable federal.
Con la Ley de un gran proyecto hermoso, este límite ha sido aumentado temporalmente a $40,000 para el año fiscal 2025. Además:
- En 2026, el límite subirá ligeramente a $40,400.
- Entre 2027 y 2029, el límite aumentará un 1% anual.
- A partir de 2030, el límite volverá a ser de $10,000.
Sin embargo, esta ley también introduce una eliminación gradual de la deducción SALT para contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) superiores a $500,000, que se incrementará un 1% anual después de 2025. Esto significa que quienes ganen más de esa cantidad verán cómo su deducción SALT se reduce poco a poco, aunque nunca bajará de $10,000 para ningún nivel de ingreso.
Un punto importante es que la versión del Senado no limita la deducción SALT para los impuestos pagados a través de entidades de paso (pass-through entity taxes, PTET), lo que representa una diferencia clave con la versión de la Cámara de Representantes.
¿Quiénes son los titulares de visa H-1B de altos ingresos afectados?
Los titulares de visa H-1B suelen trabajar en sectores como tecnología, finanzas y servicios profesionales, donde los salarios pueden ser altos. Muchos de ellos, especialmente si consideran los ingresos combinados con sus cónyuges o ingresos familiares, pueden superar el umbral de $500,000 de MAGI.
Para estos trabajadores, la eliminación gradual de la deducción SALT significa que:
- Su deducción por impuestos estatales y locales se reducirá.
- Esto aumentará su ingreso gravable federal.
- Como resultado, podrían ser empujados a tramos impositivos marginales más altos o enfrentar una tasa impositiva efectiva mayor.
Aunque el aumento temporal del límite SALT a $40,000 ofrece cierto alivio en comparación con el límite anterior de $10,000, quienes ganen más de $500,000 no podrán aprovechar completamente este aumento debido a la eliminación gradual.
Por ejemplo, una pareja casada con un ingreso combinado de $600,000 verá su deducción SALT reducida en un 30% sobre el monto que exceda los $500,000, lo que incrementará su ingreso gravable y, por ende, sus impuestos a pagar.
El límite de deducción SALT y las entidades de paso (pass-through entities)
Una estrategia común para reducir la carga fiscal es el uso de entidades de paso, como sociedades o LLCs, donde los impuestos se pagan a nivel individual y no a nivel corporativo. Algunos profesionales, como consultores, abogados o gestores de inversiones, usan esta estructura para deducir impuestos estatales y locales sin estar sujetos al límite SALT.
La versión de la Cámara de Representantes busca restringir estas estrategias, limitando la deducción SALT para socios en entidades de paso relacionadas con servicios o gestión de inversiones. Esto afectaría a muchos profesionales de altos ingresos que utilizan estas estructuras.
Sin embargo, la versión del Senado no incluye esta restricción, manteniendo la deducción para impuestos pagados a través de entidades de paso. Por lo tanto, la situación final dependerá de la reconciliación entre ambas cámaras del Congreso.
Contexto más amplio: impuestos y cambios en inmigración
Además de las modificaciones al límite SALT, la Ley de un gran proyecto hermoso contempla aumentos en tarifas y cambios en procesos relacionados con la inmigración, que también pueden afectar económicamente a los titulares de visa H-1B. Aunque estos cambios son independientes del límite SALT, contribuyen a un panorama fiscal y migratorio más complejo para estos trabajadores.
Estas reformas forman parte de un esfuerzo más amplio para ajustar las disposiciones introducidas por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA), buscando aliviar a ciertos contribuyentes mientras se cierran posibles lagunas fiscales.
Opiniones de expertos y perspectivas de los afectados
Los contadores públicos certificados (CPAs) y expertos fiscales han recibido con agrado el aumento temporal del límite SALT a $40,000, ya que beneficia a muchos contribuyentes. Sin embargo, advierten que la eliminación gradual para ingresos superiores a $500,000 limita el beneficio para los contribuyentes de mayores ingresos, incluyendo a muchos titulares de visa H-1B.
Los especialistas señalan que esta eliminación crea un efecto de “acantilado”, donde quienes ganan justo por encima del umbral pierden una parte significativa de la deducción SALT, aumentando su tasa impositiva marginal.
Organizaciones que defienden a profesionales de altos ingresos y comunidades inmigrantes están vigilando de cerca la evolución de la ley, ya que la combinación de la eliminación gradual del límite SALT y el aumento de tarifas migratorias puede aumentar la carga financiera para los titulares de visa H-1B.
El resultado final dependerá de la reconciliación entre la Cámara y el Senado, especialmente en lo que respecta a la deducibilidad de impuestos pagados a través de entidades de paso.
Recomendaciones prácticas para titulares de visa H-1B de altos ingresos
Dado este panorama, los titulares de visa H-1B con ingresos elevados deberían considerar lo siguiente:
- Prepararse para un aumento en su tasa impositiva efectiva si sus ingresos superan los $500,000 de MAGI debido a la reducción de la deducción SALT.
- Mantenerse informados sobre posibles cambios en la deducción para impuestos pagados a través de entidades de paso, ya que esto puede afectar su planificación fiscal a partir de 2026.
- Ajustar estrategias fiscales, incluyendo el momento en que reconocen ingresos, para minimizar el impacto de la eliminación gradual.
- Consultar con profesionales fiscales especializados en impuestos para inmigrantes y en ingresos altos, quienes pueden ofrecer asesoría personalizada y actualizada.
Tabla resumen: límite SALT y eliminación gradual bajo la Ley de un gran proyecto hermoso
| Año | Límite SALT | Umbral de eliminación (MAGI) | Tasa de eliminación | Notas |
|---|---|---|---|---|
| 2025 | $40,000 | $500,000 | 30% | Límite aumentado, eliminación inicia |
| 2026 | $40,400 | $505,000 | 30% | Índices aumentan 1% anualmente |
| 2027-2029 | +1% anual | +1% anual | 30% | Incrementos graduales |
| 2030 | $10,000 | N/A | N/A | Límite vuelve a $10,000 |
Recursos oficiales y dónde obtener más información
Para quienes deseen consultar el texto oficial de la ley y seguir el proceso legislativo, los sitios web del Comité de Presupuesto del Senado y del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes ofrecen documentos y actualizaciones.
Además, organizaciones como el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) y firmas especializadas en asesoría fiscal, como Thomson Reuters Checkpoint y Proskauer Rose LLP, publican análisis detallados y noticias sobre estos cambios.
Para información sobre tarifas y procesos migratorios, el sitio oficial del Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS) es la fuente más confiable y actualizada.
USCIS – Información oficial sobre tarifas y procesos migratorios
Conclusión
Los titulares de visa H-1B de altos ingresos enfrentan un escenario fiscal más complejo a partir de 2025 debido a la eliminación gradual de la deducción SALT para quienes superen los $500,000 de MAGI bajo la Ley de un gran proyecto hermoso. Aunque el aumento temporal del límite SALT a $40,000 ofrece cierto alivio, la eliminación gradual limita este beneficio para los contribuyentes con mayores ingresos, aumentando su carga fiscal efectiva.
La incertidumbre sobre la deducibilidad de impuestos pagados a través de entidades de paso añade un elemento adicional de complejidad, especialmente para profesionales que usan estas estructuras para optimizar su situación fiscal.
Para minimizar impactos negativos, es fundamental que los titulares de visa H-1B consulten con expertos fiscales que entiendan tanto las particularidades de la ley tributaria como las implicaciones migratorias. La planificación cuidadosa y la actualización constante sobre el avance legislativo serán clave para enfrentar estos cambios.
Este análisis, basado en la información más reciente y en reportes de fuentes confiables como VisaVerge.com, busca ofrecer una guía clara y práctica para quienes se ven afectados por estas reformas fiscales y migratorias. Mantenerse informado y actuar con anticipación puede marcar la diferencia en la gestión de impuestos y en la estabilidad financiera de los titulares de visa H-1B de altos ingresos.
Aprende Hoy
Ley OBBB → Ley de un gran proyecto hermoso que modifica límites SALT y tarifas migratorias desde 2025.
Deducción SALT → Límite en la deducción federal por impuestos estatales y locales pagados.
MAGI → Ingreso Bruto Ajustado Modificado que determina la eliminación gradual de la deducción SALT.
Entidades de paso → Estructuras empresariales como LLCs donde los ingresos pasan a declaraciones personales.
Eliminación gradual → Reducción progresiva de beneficios fiscales al superar cierto umbral de ingresos.
Este Artículo en Resumen
La Ley OBBB incrementa temporalmente el límite SALT, pero la eliminación gradual limita beneficios para titulares H-1B de altos ingresos. La deducción para entidades de paso es incierta. Mantenerse informado y consultar expertos fiscales es clave para afrontar estos cambios fiscales en 2025.
— Por VisaVerge.com
