Puntos Clave
• Desde el 1 de enero de 2026, un impuesto especial del 1% grava remesas electrónicas desde EE.UU.
• Las reglas de reporte FBAR permanecen igual; solo se reportan cuentas extranjeras superiores a $10,000.
• Titulares de visa H-1B deben pagar el impuesto pero presentar FBAR solo si poseen cuentas extranjeras.
El 6 de julio de 2025, el Congreso de los Estados Unidos 🇺🇸 aprobó la Ley One Big Beautiful Bill (OBBB), que introduce una serie de disposiciones fiscales internacionales y un nuevo impuesto especial sobre las transferencias de remesas electrónicas al extranjero. Esta medida ha generado preguntas importantes, especialmente entre los titulares de visas H-1B, sobre si este nuevo impuesto o los requisitos de reporte asociados podrían desencadenar nuevas obligaciones de reporte de cuentas financieras extranjeras, conocidas como FBAR (Foreign Bank and Financial Accounts Report). A continuación, se presenta un análisis detallado y actualizado sobre cómo estas nuevas reglas afectan a los inmigrantes con visa H-1B y otros residentes fiscales en Estados Unidos 🇺🇸.
¿Qué es la Ley One Big Beautiful Bill y qué establece sobre el impuesto especial a las remesas?
La Ley One Big Beautiful Bill (OBBB) es una legislación aprobada en julio de 2025 que incluye varias reformas fiscales, entre ellas un impuesto especial del 1% sobre ciertas transferencias electrónicas de dinero enviadas desde Estados Unidos 🇺🇸 a destinatarios en el extranjero. Este impuesto entrará en vigor para las remesas enviadas a partir del 1 de enero de 2026.
- Originalmente, versiones anteriores de la ley proponían un impuesto especial del 3.5%, pero la versión final redujo esta tasa al 1%.
- El impuesto se aplica a transferencias electrónicas solicitadas por un “remitente” ubicado en cualquier estado de Estados Unidos 🇺🇸 hacia un “destinatario designado” en un país extranjero.
- Afecta tanto a ciudadanos estadounidenses como a residentes fiscales, incluyendo a los titulares de visas H-1B que cumplen con el criterio de presencia sustancial para ser considerados residentes fiscales.
- Además del impuesto especial, la ley modifica reglas internacionales sobre corporaciones extranjeras controladas, ingresos derivados del extranjero y créditos fiscales internacionales, vigentes para años fiscales posteriores al 31 de diciembre de 2025.
Este impuesto especial busca generar ingresos fiscales adicionales y mejorar la supervisión de las transferencias de dinero al extranjero, un área que ha sido difícil de controlar y que representa un volumen significativo de dinero en movimiento.
¿Qué es el FBAR y cuáles son sus requisitos actuales?
El FBAR es un reporte obligatorio que deben presentar las personas consideradas “personas estadounidenses” para efectos fiscales, lo que incluye a ciudadanos y residentes fiscales (como muchos titulares de visa H-1B que cumplen con el test de presencia sustancial).
- El FBAR exige reportar todas las cuentas financieras extranjeras si el valor total combinado de estas cuentas supera los $10,000 dólares en cualquier momento durante el año calendario.
- Las cuentas que deben reportarse incluyen cuentas bancarias, cuentas de corretaje, fondos mutuos y otros tipos de cuentas financieras en el extranjero.
- El reporte se presenta anualmente mediante el Formulario FinCEN 114, que es independiente de la declaración de impuestos sobre la renta.
- La obligación de presentar FBAR no depende de si las cuentas generan ingresos sujetos a impuestos, sino simplemente de la propiedad o autoridad sobre dichas cuentas.
El propósito del FBAR es ayudar a prevenir la evasión fiscal y el lavado de dinero mediante la transparencia sobre activos financieros en el extranjero.
Para acceder al formulario oficial y obtener más información, puede visitar la página del IRS sobre FBAR: FinCEN Form 114.
¿El impuesto especial o el reporte de remesas bajo la Ley OBBB activan nuevas obligaciones FBAR para titulares de visa H-1B?
Una de las preguntas más frecuentes es si el nuevo impuesto especial o los reportes de remesas electrónicas activan nuevas obligaciones de reporte FBAR para los titulares de visa H-1B.
- Los titulares de visa H-1B que cumplen con el test de presencia sustancial son considerados residentes fiscales y, por lo tanto, están sujetos a las reglas de FBAR si tienen cuentas extranjeras que superan el umbral de $10,000.
- Sin embargo, el impuesto especial sobre remesas es un impuesto separado que grava el envío de dinero al extranjero y no crea nuevas cuentas financieras extranjeras ni cambia la propiedad de las existentes.
- Por lo tanto, el impuesto especial ni el reporte de remesas bajo la Ley OBBB no activan por sí mismos la obligación de presentar FBAR.
- La obligación de FBAR sigue dependiendo exclusivamente de la propiedad o autoridad sobre cuentas financieras extranjeras, no del acto de enviar dinero o pagar un impuesto sobre remesas.
- No obstante, las instituciones financieras podrían actualizar sus procedimientos para verificar la ciudadanía y residencia fiscal mediante formularios como el Formulario W-9 para aplicar correctamente el impuesto especial, lo que podría aumentar la supervisión sobre las cuentas extranjeras de residentes fiscales y no ciudadanos.
En resumen, aunque el impuesto especial puede afectar la forma en que se reportan y gravan las remesas, no modifica las reglas básicas del FBAR.
Implicaciones prácticas para titulares de visa H-1B
Para los titulares de visa H-1B, estas nuevas reglas tienen varias consecuencias prácticas que conviene conocer:
- Continuar presentando FBAR: Si tienen cuentas financieras en el extranjero cuyo valor combinado supera los $10,000 en cualquier momento del año, deben seguir presentando el FBAR anualmente sin cambios.
- Nuevo impuesto especial sobre remesas: Si envían dinero electrónicamente al extranjero, a partir del 1 de enero de 2026 deberán pagar un impuesto especial del 1% sobre esas transferencias.
- Costos adicionales: Este impuesto puede aumentar el costo de enviar dinero a familiares o terceros en el extranjero, lo que puede afectar la planificación financiera de muchos inmigrantes.
- Mayor documentación: Las instituciones financieras probablemente solicitarán documentación adicional para confirmar el estatus de residencia fiscal y ciudadanía, lo que puede implicar más trámites y tiempo para los remitentes.
- No cambia el FBAR: La obligación de reportar cuentas extranjeras sigue siendo la misma y no se extiende por el hecho de enviar remesas o pagar el impuesto especial.
Perspectivas de expertos y grupos afectados
Diversos expertos y organizaciones han expresado opiniones sobre el impacto de la Ley OBBB y el impuesto especial en la comunidad inmigrante y los residentes fiscales:
- La organización Americans Citizens Abroad (ACA) ha manifestado preocupación por la carga que representa el impuesto especial para los estadounidenses y residentes fiscales que viven en el extranjero o que envían dinero al extranjero, comparando la complejidad del cumplimiento con la del FBAR.
- Profesionales en impuestos anticipan que el IRS actualizará formularios como el Formulario W-9 y que las instituciones financieras modificarán sus sistemas para cumplir con las nuevas reglas.
- El Comité Conjunto de Tributación estima que el impuesto especial podría generar hasta 22.2 mil millones de dólares en ingresos fiscales hasta 2034, lo que indica un esfuerzo serio de cumplimiento y fiscalización.
- Abogados y expertos fiscales subrayan que, aunque la Ley OBBB introduce nuevas reglas internacionales, las condiciones para presentar FBAR permanecen sin cambios y dependen exclusivamente de la propiedad de cuentas extranjeras, no de las remesas enviadas.
Contexto histórico y antecedentes
El reporte FBAR forma parte de la Ley de Secreto Bancario (Bank Secrecy Act) y ha sido una herramienta clave para combatir la evasión fiscal y el lavado de dinero mediante la transparencia de activos financieros en el extranjero.
La Ley One Big Beautiful Bill es una legislación amplia que busca recaudar fondos y cerrar brechas fiscales mediante varias medidas, incluyendo el impuesto especial sobre remesas, que es una novedad en la política fiscal estadounidense.
Este impuesto refleja la preocupación creciente por el volumen y la supervisión de las transferencias de dinero al extranjero, pero es importante entender que no cambia las reglas básicas del reporte de cuentas extranjeras.
Perspectivas futuras y próximos pasos
- El impuesto especial comenzará a aplicarse para remesas enviadas después del 31 de diciembre de 2025, por lo que las instituciones financieras y los contribuyentes deben prepararse para cumplir con estas nuevas obligaciones a partir de 2026.
- Se espera que el IRS y la FinCEN publiquen guías actualizadas sobre el reporte del impuesto especial y el FBAR en los próximos meses para aclarar dudas y facilitar el cumplimiento.
- Las instituciones financieras actualizarán sus formularios y procedimientos para distinguir entre ciudadanos estadounidenses, residentes fiscales y no residentes, con el fin de aplicar correctamente el impuesto especial y cumplir con las normas fiscales.
- No hay indicios de que se modifiquen los umbrales o criterios de presentación del FBAR relacionados con el impuesto especial o el reporte de remesas.
Recursos oficiales y contactos para asesoría
Para quienes busquen asesoría legal o fiscal sobre las disposiciones de la Ley OBBB, se recomienda contactar a expertos especializados en derecho tributario internacional, como:
- Edward Hild, Principal de Relaciones Gubernamentales en BIPC ([email protected])
- Sahel A. Assar, Asesor Fiscal y Presidente del Grupo de Práctica en Blockchain y Activos Digitales en BIPC ([email protected])
Además, para información oficial sobre el FBAR y su presentación, el IRS ofrece recursos completos en su sitio web: IRS FBAR Information.
La organización Americans Citizens Abroad (ACA) también proporciona actualizaciones y apoyo para quienes se ven afectados por el impuesto especial y las reglas de reporte.
Conclusión
La Ley One Big Beautiful Bill introduce un nuevo impuesto especial del 1% sobre las remesas electrónicas enviadas desde Estados Unidos 🇺🇸 al extranjero a partir del 1 de enero de 2026. Este impuesto representa un cambio importante en la política fiscal sobre transferencias internacionales de dinero y puede afectar a muchos titulares de visa H-1B y residentes fiscales que envían dinero a sus países de origen.
Sin embargo, este impuesto especial no modifica las reglas existentes del FBAR, que siguen basándose en la propiedad o autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor combinado supere los $10,000 en cualquier momento del año. Por lo tanto, los titulares de visa H-1B deben continuar cumpliendo con sus obligaciones de reporte FBAR como hasta ahora.
Es fundamental que los inmigrantes y residentes fiscales estén atentos a las actualizaciones del IRS y las instituciones financieras para cumplir con las nuevas obligaciones de impuesto especial y mantener al día sus reportes FBAR. Según análisis de VisaVerge.com, esta nueva legislación implica un aumento en la supervisión fiscal y en los costos asociados a las remesas, pero no añade nuevas cargas de reporte FBAR por el solo hecho de enviar dinero al extranjero.
Este análisis refleja la información más actualizada disponible a julio de 2025 y busca ofrecer claridad y orientación práctica para quienes se ven afectados por estas nuevas disposiciones fiscales internacionales.
Aprende Hoy
Ley One Big Beautiful Bill → Ley de EE.UU. de 2025 con un impuesto especial del 1% sobre remesas electrónicas internacionales a partir de 2026.
Impuesto especial → Gravamen aplicado a transferencias electrónicas de dinero que salen de Estados Unidos, que es del 1%.
FBAR → Reporte obligatorio de cuentas bancarias y financieras extranjeras con saldo mayor a $10,000 para residentes fiscales en EE.UU.
Titular de visa H-1B → Persona con visa para trabajar en EE.UU., considerada residente fiscal si cumple con presencia sustancial.
Formulario FinCEN 114 → Formulario oficial para presentar el reporte FBAR anualmente sobre cuentas financieras extranjeras.
Este Artículo en Resumen
La Ley One Big Beautiful Bill impone un impuesto especial del 1% sobre remesas electrónicas desde EE.UU. en 2026. FBAR sigue vigente solo para cuentas extranjeras con valor mayor a $10,000. Titulares H-1B deben pagar impuesto pero reportar FBAR solo si tienen dichas cuentas.
— Por VisaVerge.com
