Puntos Clave
• Los NRIs deben presentar la Declaración de Impuesto antes del 23 de mayo de 2025 para el Año de Evaluación 2025-26.
• Impuesto sobre ganancias de capital y tasas de TDS permanecen sin cambios para el AY 2025-26.
• Compradores e inquilinos deben retener TDS al pagar a NRIs, aumentando requerimientos de cumplimiento.
Aconsejan a los NRIs revisar reglas fiscales de India sobre ganancias de capital, ingresos de negocios y rentas antes de presentar la Declaración de Impuesto sobre la Renta
Nueva Delhi, 23 de mayo de 2025 – Los indios no residentes (NRIs, por sus siglas en inglés) están recibiendo advertencias claras de expertos fiscales y autoridades para que revisen cuidadosamente las reglas fiscales de India antes de presentar su Declaración de Impuesto sobre la Renta (ITR) correspondiente al Año Fiscal 2024-25 (Año de Evaluación 2025-26). Este llamado surge en un contexto de cambios recientes y futuros en la legislación tributaria, especialmente tras la aprobación del Proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta 2025, que promete una reforma profunda del sistema fiscal indio a partir de abril de 2026.
A continuación, se explican en detalle las reglas actuales, los cambios previstos y los pasos prácticos que los NRIs deben seguir para cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales en India.
¿Quiénes son los NRIs y por qué deben prestar atención?
Un NRI es una persona de origen indio que reside fuera de India por motivos de trabajo, estudios u otras razones, pero que aún mantiene ingresos provenientes de India, como alquileres, intereses bancarios, ganancias de capital o negocios. Aunque no vivan en el país, la ley india exige que los NRIs declaren y paguen impuestos sobre cualquier ingreso generado dentro de India.
¿Por qué es importante este año?
El Proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta 2025 introduce cambios significativos, como el aumento del límite de ingresos exentos y la simplificación de los regímenes fiscales. Sin embargo, la mayoría de estas reformas entrarán en vigor a partir del 1 de abril de 2026. Para el Año de Evaluación 2025-26, los NRIs deben seguir las reglas actuales, aunque con algunos ajustes en los límites de exención y deducciones.
Cambios recientes y reglas vigentes para los NRIs
Límites de exención y regímenes fiscales
- Régimen antiguo:
- Límite básico de exención: ₹2.5 lakh (menores de 60 años)
- Para personas mayores: ₹3 lakh
- Nuevo régimen:
- Límite básico de exención: ₹3 lakh para el año fiscal 2024-25
- A partir del año fiscal 2025-26: el límite sube a ₹4 lakh
- Rebaja fiscal:
- Se incrementa a ₹60,000 para el año fiscal 2025-26, haciendo que ingresos hasta ₹12 lakh sean efectivamente libres de impuestos para residentes.
- Importante: Las rentas especiales, como ganancias de capital, quedan excluidas de esta rebaja.
Impuesto sobre ganancias de capital
- Acciones cotizadas y fondos de inversión en renta variable:
- Ganancia a largo plazo (más de 12 meses): 10% sobre ganancias superiores a ₹1 lakh (sin indexación)
- Ganancia a corto plazo: 15%
- Acciones no cotizadas y otros activos:
- Largo plazo: 20% (con indexación)
- Corto plazo: según la escala de tasas generales
- Bienes raíces:
- Largo plazo (más de 24 meses): 20% (con indexación)
- Corto plazo: tasas generales
- TDS (Retención en la fuente):
- 20% sobre ganancias de capital a largo plazo
- 30% sobre ganancias de corto plazo por venta de inmuebles
- El comprador debe retener y remitir el TDS al gobierno
Ingresos de negocios
- Gravados según la escala de tasas aplicable
- Si el NRI tiene ingresos de negocios en India, debe presentar el ITR-3
- Solo se grava si el negocio está controlado o establecido en India
Ingresos por alquiler
- Gravados según la escala de tasas, después de una deducción estándar del 30% por reparaciones y mantenimiento
- El inquilino debe retener un TDS del 30% antes de transferir la renta al propietario NRI
Ingresos por intereses
- Intereses en cuentas NRO: totalmente gravados
- Intereses en cuentas NRE y FCNR: exentos de impuestos
Evitar la doble imposición
India tiene acuerdos de doble imposición (DTAA) con muchos países. Los NRIs pueden reclamar créditos por impuestos pagados en India al presentar su declaración en su país de residencia. Es fundamental conservar toda la documentación y coordinar con un asesor fiscal para evitar pagar impuestos dos veces por el mismo ingreso.
Proceso paso a paso para presentar la Declaración de Impuesto sobre la Renta (ITR) como NRI
- Determinar el estatus de residencia:
- Se aplica la regla de los 120 días y otros criterios para confirmar si se es NRI.
- Seleccionar el formulario ITR correcto:
- ITR-2: Para NRIs con ingresos por salario, propiedad, ganancias de capital, etc.
- ITR-3: Para NRIs con ingresos de negocios o profesionales.
- Reunir documentos necesarios:
- PAN, pasaporte, estados de cuenta bancarios, Formulario 16A (TDS), escrituras de venta de propiedades, contratos de alquiler, comprobantes de inversión, etc.
- Calcular el ingreso gravable:
- Incluir todos los ingresos de fuente india: salario, alquiler, ganancias de capital, intereses, ingresos de negocios.
- Reclamar deducciones y exenciones:
- Deducción estándar en ingresos por alquiler
- Exenciones por reinversión de ganancias de capital (Secciones 54, 54EC, 54F)
- Intereses de préstamos hipotecarios, entre otros.
- Verificar créditos de TDS:
- Asegurarse de que el TDS retenido por compradores o inquilinos esté reflejado en el Formulario 26AS.
- Presentar la declaración en línea:
- Usar el portal oficial de e-filing del Departamento de Impuestos sobre la Renta (incometax.gov.in).
- Verificar electrónicamente usando OTP de Aadhaar, banca en línea o enviando el ITR-V firmado a CPC Bangalore.
- Solicitar reembolsos (si corresponde):
- Si se retuvo TDS en exceso, reclamar el reembolso en la declaración.
Ejemplo práctico: NRI con ingresos mixtos
Supongamos que Rajesh, un NRI que vive en Canadá 🇨🇦, tiene los siguientes ingresos en India durante el año fiscal 2024-25:
- Alquiler de un departamento en Mumbai: ₹6 lakh anuales
- Deducción estándar del 30%: ₹1.8 lakh
- Ingreso gravable: ₹4.2 lakh
- El inquilino debe retener y remitir un TDS del 30%
- Ganancia de capital por venta de acciones cotizadas: ₹2 lakh (largo plazo)
- Primer ₹1 lakh exento, el resto tributa al 10%
- Intereses en cuenta NRO: ₹50,000 (totalmente gravados)
- Intereses en cuenta NRE: ₹40,000 (exentos)
Rajesh debe sumar todos los ingresos gravables, verificar que el TDS esté correctamente reflejado en el Formulario 26AS, y presentar el ITR-2 en línea. Si el TDS retenido supera el impuesto calculado, puede solicitar un reembolso.
Implicaciones prácticas y recomendaciones de expertos
Mayores límites de exención
A partir del año fiscal 2025-26, los NRIs podrán ganar más ingresos libres de impuestos por alquileres y depósitos a plazo, gracias al aumento del límite de exención a ₹4 lakh. Esto beneficia especialmente a quienes tienen ingresos moderados en India.
Régimen de ganancias de capital y TDS
No hay cambios inmediatos en la estructura del impuesto sobre ganancias de capital ni en las tasas de TDS para los NRIs. Sin embargo, la obligación de que compradores e inquilinos retengan y remitan el TDS aumenta la carga administrativa y la necesidad de coordinación entre las partes.
Deducciones y restricciones
Los NRIs no pueden reclamar ciertas deducciones bajo la Sección 80 para algunos ingresos de inversión. Es importante revisar cuidadosamente qué deducciones aplican en cada caso.
Evitar la doble imposición
Los acuerdos de doble imposición siguen vigentes, pero requieren una gestión cuidadosa de la documentación y la presentación de créditos en el país de residencia. Según análisis de VisaVerge.com, muchos NRIs pierden beneficios fiscales por no presentar correctamente los formularios requeridos en ambos países.
Perspectivas de diferentes actores
- Contadores públicos: Recomiendan cumplir puntualmente, elegir el formulario correcto y aprovechar las exenciones por reinversión de ganancias de capital (Secciones 54, 54EC, 54F).
- Asesores financieros: Aconsejan planificar inversiones y ventas de propiedades para minimizar la carga fiscal y evitar la doble imposición.
- Autoridades fiscales: Enfatizan el cumplimiento estricto del TDS y el fortalecimiento de los mecanismos de recuperación de impuestos sobre activos en India.
Contexto histórico y reformas recientes
Tradicionalmente, los NRIs solo pagaban impuestos sobre ingresos generados en India. Sin embargo, en los últimos años, las reglas se han endurecido, especialmente en lo que respecta a ganancias de capital, TDS y requisitos de reporte. El Proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta 2025 busca simplificar el código tributario, aumentar la transparencia y elevar los límites de exención, aunque la mayoría de los cambios serán efectivos a partir de abril de 2026.
Perspectivas futuras y próximos cambios
- Proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta 2025:
- Entrará en vigor el 1 de abril de 2026, con límites de exención más altos y una estructura simplificada.
- Sin cambios inmediatos en ganancias de capital o TDS:
- Para el Año de Evaluación 2025-26, se mantienen las reglas actuales.
- Mayor enfoque en el cumplimiento:
- Se refuerzan los poderes de recuperación de impuestos y las reglas de POEM (Lugar de Gestión Efectiva) para empresas extranjeras con operaciones en India.
Recursos oficiales y ayuda adicional
- Portal oficial del Departamento de Impuestos sobre la Renta: incometax.gov.in
- Guías de tributación para NRIs: ClearTax, TaxBuddy, Tax2Win, ICICI Bank NRI Edge
- Asesoría profesional: Siempre consulte a un contador público o asesor fiscal especializado en NRIs para casos complejos o transacciones de alto valor.
Tabla resumen: Reglas clave de impuestos para NRIs (Año de Evaluación 2025-26)
| Tipo de ingreso | Tasa/Regla | Requisito de TDS | Exenciones/Notas clave |
|---|---|---|---|
| Salario (India) | Tasas generales | El empleador retiene TDS | Deducciones estándar según régimen |
| Ingresos por alquiler | Tasas generales (después del 30%) | Inquilino retiene 30% TDS | Deducción estándar, intereses de préstamo hipotecario |
| Ganancias de capital | 10%/15%/20% (ver arriba) | Comprador retiene TDS | Exenciones por reinversión (Secciones 54/54EC/54F) |
| Ingresos de negocios | Tasas generales | N/A | Requiere ITR-3 |
| Intereses (NRO) | 30% | Banco retiene TDS | Intereses NRE/FCNR exentos |
| Dividendos | 20% (10% IFSC units) | Empresa retiene TDS |
Acciones inmediatas para los NRIs
- Revisar todos los ingresos de fuente india del año fiscal 2024-25.
- Verificar que el TDS haya sido correctamente retenido y esté reflejado en el Formulario 26AS.
- Elegir el formulario ITR adecuado (ITR-2 o ITR-3).
- Presentar la declaración antes de la fecha límite para evitar multas.
- Consultar a un profesional para transacciones grandes o situaciones complejas.
Para más información y asistencia oficial, visite el portal del Departamento de Impuestos sobre la Renta o consulte a un asesor fiscal especializado en NRIs.
Conclusión:
El cumplimiento fiscal para los NRIs en India requiere atención a los detalles, conocimiento de los cambios legales y una gestión cuidadosa de la documentación. Aunque el Proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta 2025 traerá alivios y simplificaciones en el futuro, para el Año de Evaluación 2025-26 es fundamental seguir las reglas actuales y aprovechar las exenciones y créditos disponibles. La asesoría profesional y el uso de recursos oficiales son clave para evitar errores costosos y asegurar una presentación correcta de la Declaración de Impuesto sobre la Renta.
Aprende Hoy
NRIs → Indios no residentes que viven en el extranjero pero tienen ingresos sujetos a impuestos en India.
Declaración de Impuesto sobre la Renta (ITR) → Documento anual donde se reportan ingresos, deducciones y obligaciones fiscales.
Retención en la Fuente (TDS) → Impuesto aplicado al momento del pago, retenido y pagado al gobierno por el pagador.
Ganancias de Capital → Ganancia por venta de activos como propiedades o acciones, gravadas según periodo de tenencia.
Acuerdo para Evitar la Doble Imposición (DTAA) → Tratados para evitar que un mismo ingreso pague impuestos en dos países diferentes.
Este Artículo en Resumen
Los NRIs enfrentan plazo fiscal crítico para el AY 2025-26, debiendo cumplir reglas actuales. Ganancias de capital y TDS sin cambios; la retención por compradores e inquilinos aumenta. El Proyecto de Ley de 2025 plantea reformas desde abril de 2026 para facilitar el cumplimiento tributario.
— Por VisaVerge.com
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