IRS ahora puede compartir datos de identificación fiscal con ICE: consideraciones para empleadores

Puntos Clave

1. IRS y ICE firmaron el 7 de abril de 2025 un MOU para compartir datos de identidad sin orden judicial.
2. ICE puede solicitar nombre, última dirección conocida y períodos fiscales; el IRS no entrega declaraciones completas ni datos de empleadores.
3. Demandas y una orden judicial de aviso de 24 horas han limitado temporalmente el intercambio de información.

En medio de un contexto de movilidad internacional y debates sobre la privacidad fiscal, un memorando de entendimiento (MOU) suscrito el 7 de abril de 2025 entre el Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS) y la agencia de inmigración ICE marca un giro significativo en la protección de datos de contribuyentes y en la forma en que se comparte información para la aplicación de la ley migratoria. El acuerdo, diseñado para facilitar la cooperación entre ambas agencias, permite que ICE solicite y reciba, sin orden judicial, ciertos datos de identidad de contribuyentes directamente del IRS.

Esta modificación tiene consecuencias directas para empleadores, trabajadores y familias, y alimenta un debate más amplio sobre cómo podrían evolucionar las prácticas de cumplimiento y verificación de estatus en el lugar de trabajo.

Qué permite y qué limita el MOU

Según el texto del MOU, ICE puede pedir y obtener del IRS información de identidad del contribuyente como nombre, dirección y períodos fiscales relevantes. Sin embargo, existen límites claros:

• No se comparten devoluciones completas, información financiera detallada ni datos de empleadores en forma directa.
• La base legal para la divulgación es una excepción a la Sección 6103 del código de impuestos, que permite revelar información cuando la agencia solicitante está preparando o llevando a cabo una investigación que podría resultar en procedimientos penales.
• ICE debe cumplir con la Publicación 1075, que establece normas para la protección de información sensible de contribuyentes.

Esta distinción entre lo que se comparte y lo que no se comparte es crucial para empresas que temen perder control sobre su información o exponerse a vías de revelación de datos. En la práctica, empero, la línea puede volverse menos nítida si las agencias coordinan de modo indirecto.

Proceso de solicitud y controles

El procesamiento de solicitudes sigue un protocolo específico y documentado:

1. ICE debe presentar solicitudes por escrito al IRS que incluyan:
   • Nombre del individuo objetivo.
   • Períodos fiscales relevantes.
   • El estatuto penal concreto en investigación (se enfatiza 8 U.S.C. § 1253(a)(1), que criminaliza la permanencia voluntaria más de 90 días tras una orden de expulsión final).
   • Fecha y número de caso de la orden de expulsión final.
   • Explicación de relevancia de la información solicitada.
   • Declaración jurada de que la información de dirección se usará solo con fines autorizados.
2. El IRS revisa cada solicitud para verificar su completitud y validez antes de transmitir datos.
3. ICE está obligado a cumplir con los requisitos de protección de datos contenidos en la Publicación 1075.

Riesgos y efectos prácticos para empresas

Aunque el MOU no autoriza la entrega directa de datos de empleadores, nóminas o formularios W-2, el enrutamiento de datos fiscales hacia autoridades migratorias puede afectar las operaciones empresariales:

• La cooperación dirigida puede facilitar operaciones de inmigración que impacten en lugares de trabajo, aun cuando los datos de empleo no se entreguen explícitamente.
• El IRS podría cruzar listas de personas objetivo con números de identificación fiscal (ITIN/SSN) para proporcionar direcciones actualizadas a ICE, lo que tendría efectos prácticos sobre operaciones de campo en entornos laborales.

Implicaciones para empleadores (acciones concretas)

Las principales áreas de atención práctica y recomendaciones:

• Confianza y cumplimiento en I-9
  • Mantener procedimientos de verificación I-9 rigurosos y actualizados.
  • Reforzar la formación del personal responsable del cumplimiento y de derechos laborales.
• Protección de datos y confidencialidad
  • Proteger información sensible (direcciones, números de identificación fiscal) con políticas de seguridad y controles de acceso.
  • Documentar la cadena de custodia de datos sensibles dentro de la empresa.
• Planificación ante cambios regulatorios
  • Vigilar sentencias judiciales y directrices administrativas que puedan ampliar o restringir el intercambio de datos.
  • Consultar con asesores de inmigración y cumplimiento laboral para adaptar protocolos internos.
• Impacto en contratación y retención
  • Anticipar potenciales efectos en la disposición de trabajadores migrantes a participar en empleo formal o presentar declaraciones fiscales.
  • Comunicar con claridad y sensibilidad las medidas de seguridad y apoyo disponibles.
• Enfoque proactivo en asesoría
  • Contar con asesoría legal especializada para revisar prácticas de documentación, seguridad de datos y respuestas a solicitudes de autoridades.

Contexto legal y judicial

• El fundamento está en la Sección 6103, cuya excepción permite divulgar información para investigaciones que puedan llevar a procedimientos penales.
• A octubre de 2025 se habían celebrado argumentos orales ante la Corte de Apelaciones del Circuito del DC, y cortes federales dictaron órdenes que exigían avisos 24 horas antes de compartir datos con ICE, suspendiendo temporalmente el flujo mientras se consideran medidas provisionales.
• Informes de septiembre de 2025 indicaron que, en un solo día, el IRS difundió a ICE la misma cantidad de datos que en años enteros en otros intercambios interagenciales. Ese ritmo motivó renuncias de alto nivel dentro del IRS por preocupaciones sobre la posible violación de la confidencialidad de contribuyentes.

Reacciones institucionales y debate público

• Funcionarios del IRS han expresado preocupación por conflictos con la ley de confidencialidad y por la interpretación de salvaguardas.
• Las renuncias de líderes y responsables de privacidad reflejan un tono de protesta y cuestionamiento público.
• En el ámbito político, hay llamados a:
  • Fortalecer mecanismos de control.
  • Revisar procesos de aprobación de solicitudes.
  • Garantizar que cualquier intercambio respete salvaguardas y normas judiciales.

Impacto para comunidades y trabajadores

• Quienes trabajan con estatus irregular o usan ITINs podrían sentir mayor presión para regularizar su situación o enfrentar investigaciones.
• La percepción de riesgo puede reducir la presentación de declaraciones de impuestos y la búsqueda de empleo formal, con posibles pérdidas fiscales a gran escala si aumenta la reticencia a declarar.
• Familias y comunidades podrían ver afectada su estabilidad laboral y privacidad, especialmente en contextos de alta movilidad laboral.

Guía práctica resumida para empresas y profesionales

• Monitorear cambios regulatorios y decisiones judiciales.
• Fortalecer la seguridad de datos: controles de acceso, auditorías y documentación de cadena de custodia.
• Reforzar la capacitación en cumplimiento y verificación I-9.
• Preparar comunicaciones claras para empleados sobre derechos y vías de apoyo.
• Evaluar riesgos en reclutamiento y retención de talento migrante.
• Contar con asesoría legal especializada en inmigración y cumplimiento laboral.

Conexión internacional y lecciones aprendidas

Aunque el tema es estadounidense, la tensión entre seguridad pública y privacidad trasciende fronteras. En contextos comparados, las mejores prácticas señalan que la cooperación interagencial debe acompañarse de:

• Salvaguardas sólidas.
• Supervisión judicial independiente.
• Rutas claras de reparación en caso de errores o abusos.

Fuentes, verificación y recursos recomendados

• La Publicación 1075 del IRS es una guía oficial clave para salvaguardas y requisitos de manejo de información sensible: Publication 1075
• Análisis adicionales y contexto se pueden consultar en informes de VisaVerge.com, que examinan las implicaciones fiscales y migratorias de estas políticas.
• Se recomienda consultar regularmente las páginas oficiales del IRS y las declaraciones de ICE sobre confidencialidad y procedimientos de intercambio de datos, ya que las regulaciones y la interpretación judicial pueden cambiar.

Impacto humano y recomendaciones finales

• Este asunto no es solo técnico: detrás de los procedimientos hay personas, familias y comunidades que dependen de un entorno laboral seguro.
• La combinación de claridad operativa, empatía y transparencia es esencial para reducir la ansiedad entre empleados y mantener la confianza en el lugar de trabajo.
• Las empresas deben priorizar prácticas de recopilación y manejo de datos que cumplan con normas y mejores prácticas de seguridad, al tiempo que conservan la capacidad de responder a requerimientos legítimos de las autoridades.

Recomendación clave: mantener vigilancia activa sobre decisiones judiciales y directrices administrativas, fortalecer controles de privacidad y asegurar canales de comunicación claros y multilingües para empleados afectados.

Aprende Hoy

Memorando de Entendimiento (MOU) → Acuerdo formal entre agencias que establece procedimientos y responsabilidades para compartir información limitada.
Sección 6103 → Disposición del código fiscal que protege la confidencialidad de los datos del contribuyente salvo excepciones legales específicas.
Publicación 1075 → Guía del IRS que fija estándares de seguridad y salvaguardas para el manejo de información sensible por otras agencias.
8 U.S.C. § 1253(a)(1) → Estatuto penal que tipifica como delito permanecer voluntariamente más de 90 días tras una orden de expulsión definitiva.
ITIN (Número de Identificación Personal del Contribuyente) → Número que emite el IRS para personas que no son elegibles para un número de Seguro Social pero deben declarar impuestos.
Formulario I-9 → Formulario usado para verificar la identidad y autorización de trabajo de empleados en Estados Unidos.
Coincidencia negativa (no-match) → Resultado que indica discrepancias entre la información presentada por un trabajador y los registros gubernamentales.
Reverificación → Proceso de verificación posterior para confirmar autorización de empleo cuando los documentos expiran o cambian.

Este Artículo en Resumen

El memorando del 7 de abril de 2025 entre el IRS y ICE autoriza a ICE a solicitar sin orden judicial datos limitados de identidad de contribuyentes —nombre, última dirección conocida y períodos fiscales— en investigaciones penales, especialmente vinculadas a la permanencia tras una orden de expulsión (8 U.S.C. § 1253(a)(1)). El IRS no entrega declaraciones completas, salarios ni información de empleadores y exige que cada petición incluya detalles del caso y una explicación de relevancia; además, ICE debe cumplir las normas de la Publicación 1075. El acuerdo ya enfrenta litigios, una orden judicial que exige aviso de 24 horas y renuncias de altos funcionarios del IRS. Para empresas, el impacto puede incluir aumento de ansiedad laboral, errores en I-9, rotación y posible reducción en la presentación voluntaria de impuestos. Se aconseja reforzar procedimientos I-9, capacitar al personal, auditar documentos y preparar planes de respuesta a visitas federales.
— Por VisaVerge.com